免征增值税部分的进项税(购进免征增值税商品如何抵扣进项税)

文章内容来源:“德丰杰互联”文章最早发布时间:2021.09.13导语:按相关规定,从2021年4月1日开始,到2022年12月31日,小规模纳税人合计月销售额没有超过15万元(季度销售额未超过45万元)的,则可以免征增值税。其中,小规模纳税人未开具增值税专用发票

文章内容来源:“德丰杰互联”

文章最早发布时间:2021.09.13

导语:

按相关规定,从2021年4月1日开始,到2022年12月31日,小规模纳税人合计月销售额没有超过15万元(季度销售额未超过45万元)的,则可以免征增值税。

其中,小规模纳税人未开具增值税专用发票的销售额,仍可享受免征政策。但是,已经开具了增值税专用发票的销售额,是不可以享受免征政策的。如果小规模纳税人想让已开具了增值税专用发票的销售额也免征,处理的办法有两种:一是按要求将增值税专用发票作废,二是按要求开具红字专用发票。

已开具了的增值税专用发票,如何享受免征政策?

(截图来源:国税总局)

小规模纳税人开具红字专用发票的具体操作方法如下:

已开具了的增值税专用发票,如何享受免征政策?

情况一:购买方取得专用发票已用于申报抵扣的

需填开《开具红字增值税专用发票信息表》,并将填开的表格上传到“增值税发票管理新系统”;等拿到销售方开具的红字专用发票之后,和《开具红字增值税专用发票信息表》一起作为记账凭证。

填开过程中需要注意的是,在“取得专用发票已用于申报抵扣的”的情况下,表中不填相对应的蓝字专用发票信息;此外,应暂依表格所列增值税税额从当期进项税额中转出。

已开具了的增值税专用发票,如何享受免征政策?

(截图来源:国税总局)

情况二:购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的

这时候购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》时,则需要填写相对应的蓝字专用发票信息。

情况三:购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的

销售方可以在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

情况四:销售方开具专用发票尚未交付购买方的

按照情况三的处理方法处理。

已开具了的增值税专用发票,如何享受免征政策?

购买方(销售方)相关操作成功之后,将会在纳税人端系统中看到带有“红字发票信息表编号”的《开具红字增值税专用发票信息表》。

而销售方即可凭借《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字专用发票,在“增值税发票管理新系统”中以销项负数开具并且红字专用发票应与表中信息一一对应。

已开具了的增值税专用发票,如何享受免征政策?

然而在现实生活中,红字发票如何处理的情况并不会按规范文件所描述的情况如实发生,总是会充满各种无法预知的“意外”。

比如说:

(1)旧税率17%、16%的红字发票怎么开具?

(2)2020年给客户多开了1张票,2021年第2季度没有任何业务,却开了红字票,报表却不让填写负数,此时该如何申报?

(3)或者是,小规模纳税人在去年第四季度的时候红冲(开负数)了一批第一季度的普票,而客户要专票,专票要到新的一年才能开,于是申报第四季度增值税时,免税一栏就会出现负数。提交时却提示不能填负数,此时该怎么办呢?

对于第一种、第二种无法自行解决的情况,则可以带上相关的资料,去大厅申报处理;而第三种在免税的情况下,可在第四季度把负数剔除再申报。

简而言之,开具红字发票的目的是为了冲减收入、税金。小规模纳税人难保不会发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形,而发票又不能作废;或者因销货部分退回、发生销售折让等情况,则需要开具红字专用发票。

而开具红字发票不变的原则就是:只有交过税,开了红字,才可能抵或退之前的税额。

已开具了的增值税专用发票,如何享受免征政策?

原创文章,作者:跳跳,如若转载,请注明出处:https://ziliaobaba.com/12880.html

(0)
跳跳跳跳
上一篇 2022年1月6日 02:59
下一篇 2022年1月6日 03:47

相关推荐

  • 空气净化器排名前十的品牌?国产空气净化器排行榜

    随着国家工业的不断发展,空气污染越来越严重,空气净化器越来越多的走进了人们的生活中。但是,现在市场上空气净化器品牌多种多样,消费者在购买中不知道哪个牌子的产品好。为了给大家在购买中提供一个有效的帮助,…

    2021年11月16日
  • 什么是奇数奇数有哪些?奇数介绍

    一、奇偶数概念 1、奇数(单数) 个位上是1、3、5、7、9的数 2、偶数(双数不包括0) 个位上是0、2、4、6、8的数 二、奇偶数的运算规律 1、两个数相加、减 我们可以将奇数理解为两两配对有剩余的数,偶数理解为两两配对…

    2022年12月12日
  • 什么是副词?副词都有哪些词

    什么是副词   副词是修饰(描述)动词(他大声唱歌he sings loudly)、形容词(非常高very tall)、另一个副词(结束得太快ended too quickly),甚至是整个句子(幸好我带了一把伞Fortunately, I had brought an umbrel…

    2022年12月6日
  • 淘宝金币有什么用?淘宝快速领淘金币

    我们在淘宝上看到的淘金币其实是一种虚拟积分。淘金币有固定的使用平台,在这里,金币能够兑换、竞拍到品牌折扣商品;当然也能兑换、抽奖得到免费商品以及现金红包等等,他还能进行线上线下商家的积分兑入。 通常情况…

    2022年11月7日
  • 拜读的意思及使用方法(拜读的理解)

    拜,用于人事往来: 拜读:指阅读对方的文章; 拜辞:指与对方告辞; 拜访:指访问对方; 拜服:指佩服对方; 拜贺:指祝贺对方; 拜识:指结识对方; 拜托:指委托对方办事情; 拜望:指探望对方。   奉,用于…

    2022年11月25日
  • 魔兽世界幻化大全(魔兽世界幻化库)

    以前的魔兽在藏品外观里面只有团本和PVP套装幻化,到了暗影界变得更加丰富,套装外观又有了名望、战役、盟约特殊事件等等幻化,9.0想要收集所有的幻化外观,需要投入很多的时间去刷心能和战役任务。而《巨龙时代》同…

    2022年11月24日
  • 在家做什么能赚钱(在家里能做什么挣钱)

    点击上方“关注”,每天为你分享自媒体运营与个人精进干货。其实除了宝妈,还有少数长期待在家里不上班的人;比如家庭主妇、再比如上班时间比较少的人。那长期在家不上班,就不挣钱了吗?其实对于我们普通人来说,哪怕是待在家里面,也可以利用起这些时间来赚钱。而

    2022年1月1日
  • 抖音主页访客记录怎么看

    抖音主页访客记录怎么看? ## 什么是抖音主页访客记录 抖音主页访客记录是抖音用户访问抖音主页时被记录下来的信息,它包括访客的头像、昵称、性别、访问时间等信息。 ## 抖音主页访客记录的作用 抖音主页访客记录可…

    投稿 2023年8月8日
  • 蒲公英茶可以天天喝吗?蒲公英48小时杀死癌细胞

    蒲公英是生活中一种十分常见的植物,很多人在上火的时候都会用蒲公英来泡水喝,那蒲公英要怎么晒干做成茶呢? 清洗晒干 蒲公英属于一种植物,是生长在土里的,在其生长的过程中可能会带有较多的泥沙、细菌、虫卵等杂…

    2023年1月13日
  • 怎么样可以做亲子鉴定?如何做亲子鉴定

    亲子鉴定可以用头发检测吗?什么样的头发才可以? 采集头发 亲子鉴定头发样本采集方法 准备工具:干净的白纸、信封。 隐私亲子鉴定-头发样本 头发样本采集步骤 1、用手抓住距离毛发根部4cm左右的地方,用力拔下至少5…

    2022年11月28日