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个税专项扣除具体抵扣多少(个税抵扣专项附加扣除标准)

[闽南网]2018新个税税率表及专项附加扣除标准个税专项扣除怎么申请十几天之后,到2019年1月1日,我国个税将正式引入专项附加扣除机制。据21世纪经济报道记者了解,近期财税部门已经在就个税专项附加扣除操作进行内部培训,为个税减税

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2018新个税税率表及专项附加扣除标准 个税专项扣除怎么申请

十几天之后,到2019年1月1日,我国个税将正式引入专项附加扣除机制。

据21世纪经济报道记者了解,近期财税部门已经在就个税专项附加扣除操作进行内部培训,为个税减税政策的切实落地做准备。

从税务部门培训材料来看,部分专项附加扣除的标准,相较征求意见稿的标准有所提高。比如住房租金的扣除标准中,前两类主要城市的标准,从原来的1200元/月和1000元/月,分别提高到了1500元/月和1100元/月;大病医疗的扣除限额从原来的6万元/年提高到8万元/年。

子女教育、房贷利息、赡养老人等支出如何扣税?有两种方式,一种是由单位发工资时每月预扣,一种是次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理。专项抵扣的办理,需要纳税人提供相关信息,并对填报信息的真实性负责。

21世纪经济报道记者发现,个税申报中的客户端,像面向个人的“个人所得税”app、面向用人单位的“自然人税收管理系统扣缴客户端”都已经上线。

个税扣除标准或显著提高

根据21世纪经济报道记者获得的税务部门培训材料,明年落地的个税专项附加扣除标准为:子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出为定额扣除,扣除额度分别为1000元/月、400元/月或3600元/年、1000元/月、1500元/月或1100元/月或800元/月、2000元/月;大病医疗为据实抵扣,每个纳税年度内,纳税人发生的自负医药费用超过1.5万元的部分,可在8万元/年的限额内据实扣除。

新个税法引入综合纳税机制,纳税人的收入综合后,按年汇总纳税,上述扣除标准中全年抵扣额度=月度额度×12。

在个税基本费用扣除标准(俗称“免征额”)提至5000元/月的基础上,随着专项附加扣除的引入,个税扣除标准将显著提高。

有相应支出的群体,个税负担将随之减轻。对于上有老、下有小、还有房贷或房租支出的青壮年人群,引入专项附加扣除后,个税扣除标准将提至9000元/月甚至更高。

当然,专项附加扣除的标准和细则,还有待官方正式发文确定。12月23日至29日十三届全国人大常委会第七次会议,将“听取国务院关于个人所得税专项附加扣除有关情况的报告”。官方文件有望较快正式发布。

两种办理方式

具体如何操作,是很多纳税人关心的话题。

21世纪经济报道记者从税务部门培训材料获悉,纳税人办理专项附加扣除,可以通过日常由单位发工资时按月预扣税款,或在次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理。

由单位预扣的,单位可登录“自然人税收管理系统扣缴客户端”,录入员工相关信息,在单位每个月发放工资时,类似“三险一金”一样,为员工办理专项附加扣除。

21世纪经济报道记者发现,“自然人税收管理系统扣缴客户端”早已上线,用人单位可在各省税务局网站上下载。比如今年7月份,广东省税务局官网已经发布了“自然人税收管理系统扣缴客户端”的软件下载及相关指引。

纳税人自行申报的,可以通过远程办税端,包括国家税务总局发布的手机app“个人所得税”,或者各省税务局网站。个人通过APP或者网页端填写专项附加扣除相关信息,税务机关会在汇算清缴期内,根据提交的信息,办理专项附加扣除。

12月19日,21世纪经济报道记者下载该app发现,目前个人可通过人脸识别注册登录,并完善相关个人信息。该app已经将包括年度综合申报、各项细分专项附加扣除的情景添加上去,不过目前app显示“本功能暂未上限,敬请期待”。

纳税人通过app端提交信息的,可以选择是由单位代扣,还是自行申报。若选择让单位帮忙扣缴的,单位端口可及时更新相关信息,帮员工办理这些扣缴。

上述两种办理方式,给纳税人提供了选择机会。不愿意将专项附加扣除信息报送给单位的、取得工资薪金之外其他收入的群体、有大病医疗支出项目的、年内未足额享受到专项附加扣除的其他情形等,可以选择自行申报。

“目前内部在就政策进行培训,具体的申报操作各地可能会有差异。”12月19日,有地方税务局人士对21世纪经济报道记者表示。

将实施跨部门信息交换

专项附加扣除的落地,涉及到家庭、教育、医疗、住房等信息,这些信息能否及时地整合到个税征收系统,减少纳税人申报负担的同时,又能避免虚假信息的泛滥,是个重要问题。

12月19日,上海财经大学教授范子英对21世纪经济报道记者表示,纳税人在填写提交相关信息时,需要留存备查资料,像贷款合同、住房合同之类的。备查资料是抽查还是需要提前确认,有待更具体的细则出台。

“出于简化操作的考虑,纳税人通过APP端提交信息应该没问题,重点在于后台数据的比对,这么多不同信息的录入,如何进行核实很重要。像住房贷款合同,如果能跟银行贷款数据接上,数据比对就会比较畅通;还有如何确认父母与子女间的血缘关系,也需要其他数据的支持。”范子英指出。

从培训材料来看,需要填报的信息包括:配偶信息、子女信息、就读学校、继续教育证书名称、房屋证书信息、住房贷款信息、出租房屋信息、被赡养人信息、分摊方式等。

为保证减税红利的切实落地,员工若未及时报送相关信息,可在以后月份补报,单位在剩余月份发放工资时补扣,不影响纳税人享受专项附加扣除。单位作为扣缴义务人的,需要按规定妥善保存备查扣除资料,并对纳税人报送的信息和资料保密。纳税人对真实性、准确性、完整性负责,扣缴义务人发现信息不符的,可以要求修改,拒绝修改,应当报告税务机关。

21世纪经济报道记者此前从权威渠道获悉,针对自然人的纳税信息系统正在日夜赶工,会有大量外部信息加入。纳税人提交的资料是否真实,届时可通过跨部门信息交换加以确认。

距离2019年1月1日还只剩十几天,可以预见涉及到千万人的个税改革,会牵涉到很多具体细节。

点击下一页:查看个税专项附加扣除标准及最新税率表

附:2018个税专项扣除细则及最新个税税率表

个税专项扣除具体抵扣多少(个税抵扣专项附加扣除标准) - 第1张个税专项扣除具体抵扣多少(个税抵扣专项附加扣除标准) - 第2张个税专项扣除具体抵扣多少(个税抵扣专项附加扣除标准) - 第3张

专项附加扣除政策的操作方法

1.纸质模板

可以就近到任何一个办税服务厅领取已经印制好的信息表格,或是到单位负责为大家办理专项附加扣除的部门去领取,还可以登录税务总局或各省、市税务机关官网,下载表格电子版并自行打印出来。

通过以上三种中任何一种方式,把填写好的纸质表格可以提交给单位,单位如实录入扣缴端软件,在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关,同时将纸质表留存备查。

2.电子模板

由单位发放,扣缴客户端【专项附加扣除信息采集】-选择任一专项附加扣除项目-【导入】-【模板下载】;或是到税务局官方网站下载。

把电子模板报送给单位的,单位将电子模板信息导入扣缴端软件,在次月办理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机。同时将电子模板内容打印,经员工签字、单位盖章后留存备查。

3.远程办税端

2019年1月1日正式发布远程办税端:国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”& 各省电子局网站。

单位扣

通过远程办税端直接向税务机关提交信息,但仍希望在扣缴单位办理专项附加扣除的。这时,税务机关将根据纳税人的选择,把专项附加扣除相关信息全量推送至单位,单位在使用扣缴端软件时,在“专项附加扣除信息采集”模块,选择需要同步的专项扣除项目,点击更新,即可以获取员工已经报送的专项附加扣除信息。

自行扣

通过远程办税端直接向税务机关提交信息,也直接选择在税务机关办理专项附加扣除的,税务机关会在汇算清缴期内,根据已提交的专项附加扣除信息及纳税申报信息,办理专项附加扣除。

税改后应纳税额以及扣缴个人所得税流程图

个税专项扣除具体抵扣多少(个税抵扣专项附加扣除标准) - 第4张

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